Documento de posición del Grupo PPE sobre fiscalidad

Prioridades del Grupo PPE con respecto a la fiscalidad:

• Deben pagarse impuestos en los países donde tenga lugar la actividad económica real y la creación de valor o, en el caso de la fiscalidad indirecta, donde tenga lugar el consumo.
• Acogemos favorablemente la aplicación del principio «país de destino» a las normas de la UE sobre el IVA y destacamos la necesidad de reforzar la eficacia de los sistemas de IVA y el cumplimiento en toda la UE de las normas en materia de IVA.
• Estamos a favor de una sólida soberanía fiscal y, por lo tanto, no consideramos necesario revisar el Tratado para eliminar la norma de la unanimidad con respecto a los asuntos fiscales. No obstante, deben reforzarse la coordinación y la cooperación entre los Estados miembros para eliminar cualquier forma de doble imposición, la doble no imposición o abuso de las normas existentes contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS).
• En aras de una mayor contribución al crecimiento y la creación de empleo, hacemos hincapié en la necesidad de desplazar la carga impositiva del trabajo a un sistema fiscal de base amplia. Debe prestarse una mayor atención al cambio de impuestos directos a impuestos indirectos.
• Estamos a favor de la armonización de la base imponible y de los procedimientos de administración tributaria en la UE, si bien nos oponemos a la armonización de los tipos impositivos. Los Estados miembros son los mejor posicionados para fijar los tipos impositivos, creando así una banda natural de tipos impositivos pertinentes en la Unión Europea. La armonización de la base imponible también debe garantizar el trato no discriminatorio de las distintas estructuras de financiación de deuda y capital de las empresas con respecto a las normas fiscales.
• La competencia eficaz, transparente y leal debe ser el principio fundamental para los Estados miembros a la hora de establecer sistemas fiscales que reflejen las dificultades de la globalización y la competitividad de las economías de la UE. Las políticas de fiscalidad y competencia deben considerarse las dos caras de la misma moneda, en beneficio de todos los consumidores y ciudadanos de la UE. Consideramos que el control de las ayudas estatales europeas es una importante herramienta para luchar contra las prácticas fiscales que distorsionan el mercado único.
• Consideramos que las resoluciones fiscales son una importante herramienta para garantizar la seguridad jurídica de las empresas, si bien destacamos que es inaceptable el abuso de las mismas como herramienta de negociación comercial en lugar de para respetar el estado de derecho. El abuso de las resoluciones fiscales debe abordarse a nivel europeo y mundial.
• Reconocemos que las políticas fiscales de la UE deben considerarse en un contexto mundial que tenga en cuenta las actividades de la OCDE y otras instituciones internacionales a la hora de definir una estructura fiscal mundial coordinada que luche contra la evasión fiscal.
• Acogemos con satisfacción los recientes avances en el intercambio automático de información fiscal y estamos dispuestos a defender la promoción de la norma de la OCDE para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras, que debe ser recíproco, a nivel mundial.
• La revisión de las políticas fiscales debe considerarse una parte integrante de las reformas estructurales de los Estados miembros. Las políticas fiscales deben revisarse a la luz de las políticas de competitividad, deuda sostenible y gasto de los Estados miembros.
• Insistimos en que todos los Estados miembros, y especialmente los que reciben asistencia financiera, están obligados a acometer reformas estructurales, entre otras aumentar la capacidad y la eficacia de recaudación fiscal, luchar contra el fraude fiscal y aplicar medidas contra la planificación fiscal agresiva.
• Queremos fomentar un panorama empresarial europeo sólido y diversificado y reconocemos que la seguridad jurídica y la simplicidad de las normas fiscales desempeñan un importante papel para crear un entorno favorable a las empresas.
• Al reformar las políticas fiscales, también deben considerarse detenidamente la carga administrativa y los costes de cumplimiento. Apoyamos enérgicamente el desarrollo de modelos fiscales y procedimientos fiscales simplificados que favorezcan a las pymes, las microentidades y las empresas emergentes.

El Grupo PPE solicita medidas legislativas y no legislativas específicas:

• Acogemos favorablemente los actuales requisitos de presentación de informes desglosados por países previstos en la Directiva sobre contabilidad, que la Comisión debe evaluar en 2018, y en la Directiva IV sobre los requisitos de capital. Solicitamos que la Comisión realice una evaluación ex ante exhaustiva antes de considerar cualquier propuesta de posible prórroga de estos requisitos. Deben tenerse en cuenta las novedades en la presentación de informes desglosados por países en la iniciativa de la OCDE contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios para que se mantenga una igualdad de condiciones. Consideramos esencial que las pymes y las empresas de mediana capitalización queden excluidas de las cargas adicionales de información.
• Exhortamos a la Comisión a que proponga nuevos actos legislativos u otras medidas para evitar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios, que deben reflejar el contenido del Plan de Acción de la OCDE. Pedimos a la Comisión que promueva la mejor práctica en materia de precios de transferencia y precios de los préstamos y gastos financieros en las operaciones intragrupo para armonizarlas con los precios del mercado. Destacamos la necesidad de un enfoque europeo con respecto a los mecanismos híbridos asimétricos transfronterizos y la elaboración de normas comunes sobre incentivos con respecto a rentas derivadas de patentes.
• Pedimos a la Comisión que presente una iniciativa mejorada de la UE sobre la base imponible del impuesto sobre sociedades obligatoria que debe dar lugar a una simplificación administrativa considerable e incluir un régimen de transición sin trabas.
• Instamos a la Comisión a que aplique sistemáticamente los instrumentos de investigación existentes y las disposiciones en materia de ayuda estatal para garantizar políticas de competencia y fiscalidad justas. Para ello, deben aumentarse hasta un nivel adecuado los recursos y el personal de las direcciones correspondientes de la Comisión.
• Acogemos con satisfacción la última propuesta de la Comisión de introducir elintercambio automático de información sobre resoluciones fiscales entre Estados miembros con carácter obligatorio y periódico y pedimos la rápida conclusión de esta legislación y el uso eficaz de la información por parte de los Estados miembros y la Comisión. Consideramos que las resoluciones fiscales transfronterizas y nacionales pertinentes deben quedar incluidas en el intercambio automático de información.
• En cuanto al IVA, pedimos a la Comisión que siga facilitando el principio de «país de destino», en particular con vistas a su aplicación a las pymes.
• Pedimos a la Comisión que actúe para aumentar la eficacia de los sistemas de IVA y garantizar un mejor cumplimiento de las normas en materia de IVA.
• Instamos a la Comisión a que siga analizando posibilidades para ampliar la aplicación del mecanismo de inversión impositiva del IVA a los suministros de bienes entre empresas, como ya se aplica a los productos y servicios digitales.
• Pedimos a la Comisión que defina puntos de referencia para la imposición de contenidos y servicios digitales, de conformidad con la Estrategia para el Mercado Único Digital de Europa.
• Con el fin de asegurar una aplicación de las normas en materia de IVA neutral desde el punto de vista tecnológico, pedimos a la Comisión que proponga enmiendas a la Directiva sobre el IVA que garanticen el mismo trato a las versiones tanto física como  digital de un determinados producto.
• El Semestre Europeo debe utilizarse para fomentar políticas fiscales responsables. El Estudio Prospectivo Anual sobre el Crecimiento, así como las recomendaciones específicas por país, también pueden utilizarse para recomendar medidas destinadas a aumentar la eficacia de los sistemas fiscales y fomentar la mejor práctica para una recaudación fiscal eficaz.
• Pedimos a los Estados miembros que refuercen la cooperación en la lucha contra el fraude del IVA.
• Pedimos a la Comisión que presente una comunicación sobre la elaboración de una definición europea de los paraísos fiscales (jurisdicciones que no cooperan) sobre la base de los criterios de la OCDE. Esta política debe combinarse con una visión clara de cómo se utilizará la lista.
• Pedimos a los Estados miembros que velen por que las normas fiscales nacionales apoyen a las pymes y a las empresas familiares, que son el pilar de nuestra economía.
• Pedimos a todos los Estados miembros que establezcan la retención de un impuesto estándar sobre cánones para asegurar que los pagos de cánones a países no pertenecientes a la UE y  no regulados por los tratados bilaterales pertinentes estén sujetos a tributación.
• Pedimos la reforma y la mejora del funcionamiento del Grupo «Código de Conducta». El grupo debe reforzarse a nivel político para que contribuya a la coordinación fiscal en toda la UE y a la acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios en toda la UE.